Проверьте актуальность кодов доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году. Для заполнения 2-НДФЛ скачайте таблицы с расшифровкой всех кодов доходов и вычетов.
Все работодатели обязаны вести учет доходов и вычетов, которые предоставляют работникам в течение года. В этом случае компания является налоговым агентом и обязана подать сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ в налоговую (п. 2 ст. 230 НК РФ).
2-НДФЛ за 2018 год в налоговую надо оформлять на новом бланке. Он отличается от справки, которую агенты будут выдавать «физикам». В статье мы приводим образец новой формы.
Сдать справки 2-НДФЛ за 2018 год в инспекцию надо не позднее 1 апреля 2019 года. В случаях, когда налоговый агент не может удержать налог с выплаченных доходов, справки надо сдать до 1 марта 2019 года.
Сотрудники могут в любой момент запросить документ. Заполнить справки надо отдельно на каждого сотрудника, закодировав все доходы и вычеты в них соответствующими кодами.
О том, как работать с кодами, заполняя справки 2-НДФЛ, читайте дальше. Расскажем отдельно о кодах доходов и кодах вычетов.
Коды доходов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка, таблица
В прошлом году ФНС вносила правки в коды (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).
В перечень были добавлены коды:
- 2013 – компенсация за неотгулянный отпуск;
- 2014 – сумма выходного пособия;
- 2301 – сумма штрафов и неустойки за несоблюдение требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 №2300-1;
- 2611 – прощеный долг, который списали с баланса;
- 3021 – проценты с обращающихся облигаций российских компаний.
Коды детских вычетов по НДФЛ: таблица
| Кто может получить вычет / Какой ребенок по счету | Первый | Второй | Третий и следующий ребенок | Инвалид |
|---|---|---|---|---|
| Мама и папа ребенка, их супруги, усыновители | ||||
| В одном размере | 126 | 127 | 128 | 129 |
| В двойном размере | ||||
| - единственный родитель | 134 | 136 | 138 | 140 |
| - один из родителей отказался от вычета | 142 | 144 | 146 | 148 |
| Приемные мама и папа, опекуны, попечители | ||||
| В одном размере | 130 | 131 | 132 | 133 |
| В двойном размере | ||||
| - единственный приемный родитель, опекун, попечитель | 135 | 137 | 139 | 141 |
| - один из опекунов (приемных родителей) отказался от вычета | 143 | 145 | 147 | 149 |
Опрошенные налоговики поясняют, что изменения потребовались, чтобы знать наверняка, из каких сумм складывается доходы работников. Раньше такие выплаты кодировались в справках 2-НДФЛ под кодом 4800 "Иные доходы".
Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка, таблица
Для вычетов с 2018 года введен новый код НДФЛ – 619. Этот код требуется отражать в справке, если есть положительный результат от операций на индивидуальном инвестиционном счете.
Обратите внимание, что в новой справке 2-НДФЛ
стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты указываются в Разделе 3 формы. Здесь не нужно указывать вычеты, которые сотрудник получил самостоятельно, сдав декларацию 3-НДФЛ. Каждый вычет заносите в отдельную строку.
Некоторые налоговики на местах обещают, что не будут штрафовать компанию, если она перепутает старые коды с новыми. И все же формально, справки с ошибками – это недостоверные данные. А значит, инспекторы могут выписать штраф – 500 рублей за документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
ФНС пока не дает официального ответа, будут ли штрафы за неверные коды в 2-НДФЛ. Поэтому полностью исключать риски не надо. Хотя шансы отбиться от штрафа есть.
Сдайте налоговикам возражения на акт проверки. Письмо может оформить в свободном стиле, утвержденных бланков нет. В письме поясните налоговикам, что компания вовремя перечислила НДФЛ в бюджет, поэтому недоимки нет. Также можно сказать, что из-за неверных кодов в справке интересы сотрудников не пострадали.
Инспекторы примут возражения на акт и рассмотрят вместе со всеми материалами проверки. Если они не учтут вашу позицию и примут решение о штрафе, то подайте жалобу в УФНС. На этом этапе жалобу будет смотреть специалисты управления и если они оставят решение инспекции силе, то шансы у компании есть в суде. Чаще всего судьи принимают позицию организаций, по сути ошибка не ухудшила положение и не привела к заложенности перед бюджетом. Значит, ошибка не так уж и существенная, судьи могут отменить штраф, либо снизить его, даже ниже минимального предела.
Если не намерены спорить и портить с контролерами отношения, то сдайте уточненку. В поле «Номер корректировки» запишите «01» для первичной уточненки, «02» - для второй и т.д. Дату корректировки покажите новую, а остальные реквизиты уточните и заполните так же, как и для обычной справки. Печать ставить на документе не надо. Главное заверьте документ подписью директора, либо иного ответственного сотрудника. И отправьте отчетность в инспекцию по месту учета, иначе будет штраф. Налоговики считают, что если компания сдала 2-НДФЛ не туда, значит, обязанность свою не выполнила.
В 2016 году произошли определенные изменения в кодировании доходной части по НДФЛ. Предприятиям и предпринимателям, заполняющим справки работникам, необходимо внимательно изучить новые правила, чтобы не ошибаться.
Разберем, как расшифровывается тот или иной код дохода в справке 2- НДФЛ, что в перечне добавилось, как использовать данную информацию в 2017 году.
Законодательные основания
Приказом № ММВ-11-633, подписанным 22.11.2016, Федеральная налоговая служба (ФНС) внесла поправки в список шифров, используемых для обозначения налогооблагаемых поступлений физлиц . Действуют указанные нововведения с 26 декабря означенного года, следовательно, актуальны в 2017.
Изменения затронули такие виды поступлений граждан:
- увеличилось количество вычетов для родителей несовершеннолетних, в том числе:
- введена различная кодировка для родных и приемных мам и пап;
- в отдельную группу выделены премиальные начисления, выплачиваемые из прибыли предприятия;
- некоторые позиции исключены из перечня.
Основной приказ, регламентирующий описываемые шифры, был подписан 10 сентября 2015 года и имеет номер ММВ-7-11/387. В него и внесены изменения, на которые обязательно следует ориентироваться при заполнении справок.
Образец справки о доходах
Скачать для просмотра и печати:
Внесенные уточнения
Согласно новому приказу некоторые позиции практически не изменились. Их расшифровка просто уточнена. К таковым относятся коды:
- 1532;
- 1533;
- 1535;
- 2641.
Все они описывают поступления от операций с финансовыми инструментами. В приказе описание их уточнило термином «производные», что не повлияло на смысловую часть.
Внимание: 2000 позиция касается доходов военнослужащих. Ее расшифровка расширена и содержит отсылку к статье 217 НК.
Небольшие непринципиальные изменения произошли в описании шифра 3010. Он касается сумм выигрышей.
Скачать для просмотра и печати:
Исключенные коды
В ФНС посчитали неактуальными две позиции.
И исключили из перечня:
- 1543 - поступления от операций на индивидуальном инвестиционном счете;
- 2791 - часть заработка работников, выданная сельскохозяйственной продукцией.
Внимание: в 2017 году не нужно использовать коды:
- 1543;
- 2791.
Нововведения
В перечне появились новые шифры. Они приведены в таблице:
| Код | Описание |
| 1544 | Прибыль от операций с ценными бумагами (ЦБ) на соответствующем рынке, учтенными на персональном инвестиционном счете |
| 1545 | То же для доходов от не обращающихся ЦБ |
| 1546 | Прибыли от использования производных финансовых инструментов к ЦБ |
| 1547 | То же для инвестиций, которые не выходили на рынок |
| 1548 | Прибыли от инвестиций, не основывающихся на ЦБ |
| 1549 | То же для прибылей, полученных от фининструментов, не попавших на рынок |
| 1551 | Поступления, являющиеся процентами по погашению кредитов |
| 1552 | Тот же вид поступлений по займам РЕПО |
| 1553 | Доход по коротким позициям РЕПО |
| 1554 | Прибыли от обмена ЦБ |
Важно: премии разделены на две позиции с учетом источника их финансирования:
- 2003 - из прибыли предприятия, целевых поступлений;
- 2002 - из других законных источников.
Полный перечень кодов на 2017 год
Перечень для удобства использования составлен в разрезе видов поступлений на счета физических лиц. Он включает все возможные доходы, начисляемые гражданам в рамках действующего законодательства. Приведем те из них, которые не упомянуты выше:
| Шифр | Описание |
| 1010 | Начисления дивидендных сумм |
| 1011 | Проценты, кроме:
|
| 1011 | Долговые обязательства и проценты от них, исключая перечисленные в предыдущем пункте |
| 1110 | Доход от облигаций, приобретенных до 01.01.2007 |
| 1120 | Прибыли от управления ипотечными вкладами, сделанными до 01.01.2007 |
| 1200 | Денежная страховка |
| 1201 | Финансирование санаторного оздоровления (путевки) |
| 1202 | Разница между страховыми начислениями и взносами (кроме пенсионных) |
| 1203 | Поступления от страхования собственности |
| 1211 | Страховые взносы, выплачиваемые за тружеников работодателями |
| 1212 | Компенсация при разрыве трудового договора |
| 1213 | Суммы, не подпадающие под налоговый вычет в порядке статьи 219 НК |
| 1215 | Поступления, полученные из-за расторжения соглашения о негосударственном пенсионном страховании |
| 1219 | Сумма, обеспеченная вычетом в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 в отношении обычного пенсионного страхования |
| 1220 | То же при расторжении контракта на негосударственную страховку |
| 1240 | Негосударственные пенсии |
| 1300 | Авторские гонорары и иное |
| 1301 | Перепродажа авторских прав |
| 1400 | Аренда имущества |
| 1530 | От ценных бумаг, вращающихся на рынке |
| 1531 | По операциям с ЦБ вне рынка |
| 1536 | Поступления от ЦБ |
| 1537 | Проценты по займам РЕПО |
| 1538 | По иным займам |
| 1539 | По коротким позициям РЕПО |
| 1540 | От взносов, сделанных в уставной капитал предприятия |
| 1541 | От обмена ЦБ (РЕПО) |
| 1542 | Компенсация уставного капитала после выхода из ООО |
| 1550 | От участия в долевом строительстве |
| 2001 | Вознаграждение членам правления ООО |
| 2010 | Начисления по гражданским договорам |
| 2012 | Отпускные |
| Авторские поступления за: | |
| 2201 | литературное творчество |
| 2202 | художественно-графическое творчество |
| 2203 | произведения скульптуры |
| 2204 | аудио и видеозаписи |
| 2205 | музыкальные произведения |
| 2206 | подготовку произведений к публикации |
| 2207 | воспроизведение творческих произведений |
| 2208 | научную работу |
| 2209 | изобретения |
| 2210 | Начисление правопреемникам права автора |
| 2300 | Пособие безработному |
| 2400 | Арендная плата за транспорт, трубопроводы, линии электропередач |
| 2510 | Оплата имущественных прав |
| 2520 | Поступления и начисления, выданные в натуральным продуктом |
| 2530 | Натуральная оплата труда |
| 2610 | Экономия использования заемных средств |
| 2630 | Доход от реализации товаров взаимозависимой организации |
| 2640 | Выгода от покупки ЦБ |
| 2641 | От приобретения производственных инструментов |
| 2710 | Матпомощь |
| 2720 | Подарки |
| 2730 | Призы и денежные вознаграждения |
| 2740 | Призы от рекламных кампаний |
| 2750 | Призы, полученные за участие в конкурсах |
| 2760 | Матпомощь от работодателя |
| 2761 | Помощь инвалидам от специализированных организаций |
| 2762 | Помощь при рождении (усыновлении) ребенка |
| 2770 | Компенсация стоимости медикаментов |
| 2780 | Возмещение затрат на приобретение лекарств, не учтенных в статье 217 НК |
| 2790 | Подарки льготным категориям граждан:
|
| 2800 | Дисконт от векселей |
| 2900 | От операций с валютой |
| 3010 | Выигрыши от игры на тотализаторе |
| 3020 | Проценты по банковским вкладам |
| 3022 | Доходы пайщиков, в том числе членов сельскохозяйственных кооперативов |
| 4800 | Иное |
Особые условия
По некоторым позициям существуют лимиты, не облагаемые налогом. Их следует учитывать при заполнении справки. К ним относятся следующие коды:
- 2720 - подарки. Налоги исчисляются с суммы, превышающей 4 тыс. рублей.
- 2760 - материальная помощь. Эта позиция также лимитируется суммой в 4 000 р. Если начисления превышают указанный показатель, то с них взимается налог.
- 2762 - единовременная выплата по рождению (усыновлению) ребенка. Она не должна превышать 50 тыс. р. на одного малыша. Излишки включаются в налогооблагаемую базу.
Что всегда облагается НДФЛ
Существуют доходы, которые невозможно исключить из налогооблагаемой базы. Их коды таковы:
- 2000 - заработок;
- 2002 и 2003 - премиальные;
- 2010 - по гражданско-правовым контрактам;
- 2012 - отпускные;
- 2030;
- 2610;
- 2001 - вознаграждение руководителя;
- 1400, 2400 - аренда имущества и транспорта;
- 1010 - дивиденды.
Посмотрите видео о справке 2-НДФЛ
На ту же тему
В Налоговом кодексе Российской Федерации физические лица, доходы которых подлежат налогообложению, подразделены для удобства исчисления на две группы.
Статусы физических лиц (налогоплательщиков)
- Резиденты. Ими считаются физические лица, пребывающие на территории РФ непрерывно свыше 183 календарных дней за последний год. От гражданства статус не зависит.
- В случае нахождения в РФ безвыездно менее 183 календарных дней, налогоплательщик становится нерезидентом.
Резиденты обязаны уплачивать налог с любого источника дохода, полученного на территории РФ.
Необлагаемая база по НДФЛ в 2018 году
Уменьшают налогооблагаемую базу так называемые вычеты на детей . Они положены по закону родителям, опекунам и попечителям, усыновителям. В 2018 году необлагаемой НДФЛ базой является сумма 1400 рублей на первого и второго ребенка, 3 тысячи рублей на третьего и последующих детей.
Для родителя (усыновителя) ребенка-инвалида необлагаемая налогом база составит 12 тысяч рублей, для опекуна (попечителя) – 6 тысяч рублей.
Вычеты предоставляются до достижения ребенком возраста 18 лет. В случае, если ребенок является инвалидом или очно обучается – до 24 лет.
Также не подлежат налогообложению суммы выигрышей в лотереях и интернет-казино менее 4 тысяч рублей.
Оформление налоговой отчетности - это трудоемкий и кропотливый процесс, требующий от сотрудника бухгалтерии максимум концентрации. Важно учитывать последние изменения в законе и не ошибиться в кодировках: их используют в формах НДФЛ, чтобы зафиксировать весь заработок лица и положенные вычеты.
Что представляет собой кодировка доходов
На нанимающие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занятых частных практикой, возложена обязанность рассчитывать и удерживать подоходный налог с граждан. Являясь налоговыми агентами, юридические лица и ИП выдают формы отчетности на руки или направляют в налоговые органы - в том числе, . Чтобы правильно оформить декларацию, необходимо соблюдать все требования ФНС России: это касается и кодировок, принятых для обозначения доходов, полученных сотрудником за истекший год.
Сотрудники бухгалтерии вписывают коды дохода в третий раздел формы 2-НДФЛ. Они состоят из четырех цифр: первые две указывают на группу доходов, а две другие конкретизируют тип финансового поступления. Всего таких кодов предусмотрено много, но все они используются одинаково часто. Мы попробуем кратко охарактеризовать основные группы кодов, а на самых используемых значениях остановимся подробно.
Оформляя отчетность в ИФНС или для выдачи на руки, сотрудники бухгалтерий прибегают к использованию специальных справочников: в них содержится кодировка, с помощью которой в справке фиксируют статьи дохода и вычеты из них. Такой справочник незаменим, поскольку существенно экономит время при заполнении справок 2-НДФЛ.
В таблице ниже представлены основные группы кодов, где вместо ХХ проставляется два последних числа кодировки в зависимости от конкретного типа дохода:
Краткие сведения |
||
Выплаты по долговым обязательствам и дивиденды |
||
Страховые выплаты (в том числе выкупного характера) |
||
Выплаты от имущества, сданного в аренду |
||
Доходы от продажи акций (в том числе содержащихся в уставном капитале) и ценных бумаг |
||
Зарплата руководству и всему штату работников, трудоустроенному по договорам или иным соглашениям. В эту же категорию попадают отпускные |
||
Вознаграждение за вклад в произведение искусства или культурный объект |
||
Пособия по временной недееспособности (больничные) |
||
Доход от сдачи в аренду автомобильного транспорта, трубопроводов и сетей |
||
Прибыль, полученная от наймодателя за оказанные услуги и выполненные работы (в т.ч. в натуральном виде) |
||
Доход, полученный за счет освобождения от расходов (материальная выгода) |
||
Материальная помощь, выданная работникам в связи с трудным финансовым положением, сложным заболеванием, повлекшим полную или частичную недееспособность, при выходе на покой по возрастному показателю, а также при получении подарков, призов |
||
Прибыль, полученная с дивидендов |
||
Доход от различных выигрышей (в том числе лотерейных) и призов |
||
Остальные доходы, не подходящие под описание остальных групп |
Перечисленные группы кодов позволяет отразить в отчетности практически все типы денежных поступлений россиян. Важно помнить, что некоторые доходы априори не облагаются НДФЛ: сюда относятся детские пособия, материнский капитал, компенсации при увольнении и выходные пособия. Часть поступлений облагается налогами не полностью: к примеру, с подарков или финансовой помощи на сумму, не превышающую 4 тыс. рос. рублей, НДФЛ не уплачивается.
Теперь обратимся к наиболее распространенным видам заработка физлиц и дадим расшифровку кодам дохода 2-НДФЛ - более подробную, чем дана в таблице выше.
2301 - код дохода в справке 2-НДФЛ
Код 2301 был утвержден в конце 2017 года и является обязательным для заполнения, если физлицо получило данный тип дохода в истекшем году. Код 2301 фиксирует выплаты, осуществляемые на базе закона «О защите прав потребителей». Речь идет о штрафных санкциях и неустойках, которые юридические лица уплачивают по решению суда в случае, если они добровольно не удовлетворили притязания потребителей.
1010 - код дивидендов в справке 2-НДФЛ
Данный код фиксирует поступления в виде дивидендов, которые положены акционерам российских компаний. Отметим, что к дивидендам также причисляют любые поступления из источника за пределами России, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательством данного иностранного государства. До 2015 года ставка НДФЛ для дивидендов составляла 9%, однако на протяжении двух последних лет она является основной для подоходного налога - 13%.
2610 - код дохода в справке 2-НДФЛ
Код отражает материальную выгоду - объем финансовых поступлений, которые физлицо получило за счет освобождения от определенных затрат. К таковым относятся:
- Средства, сэкономленные на процентах за пользование заемными средствами или ;
- Оплата товаров или услуг у частных лиц, юрлиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к плательщику.
- Покупка ценных бумаг и заключение форвардных, фьючерсных, опционных контрактов, своп-контрактов - так называемых финансовых инструментов.
2000 и 2002 - коды дохода в справке 2-НДФЛ
Коды данной группы отражают основной источник дохода для большинства россиян - выплату заработной платы (2000). Код 2002 фиксирует получение премиальных выплат. Они положены сотруднику, который отличился безукоризненным исполнением служебных обязанностей или показал высокий результат на производстве. Показатели и меры поощрения определяются каждой организацией по-своему и прописываются в контрактах/трудовых договорах.
В Российской Федерации для всех жителей страны, включая резидентов, предусмотрен обязательный налог.
Физическое лицо является резидентом тогда, когда количество дней, проведенных на территории России, превышает 183 дня.
Таким образом, обязательный налог взымается со всех доходов , полученными от источника, который официально базируется в России.
Налог оплачивает наниматель в размере 13 процентов.
База налогов включает в себя всю выручку, которую получают в финансовом или в натуральном виде, за исключением средств, соответствующих налоговому кодексу Российской Федерации.
Исключения представляют из себя:
- Пособия по «декретному» отпуску, гарантированное только женщинам;
- Выплаты страхового возмещение и накопительные пенсионные выплаты;
- Федеральные социальные выплаты неработающим пенсионерам;
- Узаконенные выплаты, денежных средств за нанесенный ущерб жизни здоровью или имуществу;
- Оплата за донорство;
- Средства, выплачиваемые на содержание несовершеннолетнего ребенка, выплачиваемые одним из родителей;
- Единовременные выплаты, которые не превышают 50 тыс. рублей от работодателя при усыновлении ребенка из детдома или рождении;
- А также другие налоги, перечисленные в НК РФ ст. 217.
В России существует сумма, закрепленная на законодательном уровне, данная сумма не подлежит налогообложению, и вычитается при расчете из НДФЛ.
Что Такое НДФЛ?
НДФЛ - общеобязательный безвозмездный платеж, взымаемый принудительно различными органами власти, распространяющийся на все доходы физических лиц. Справка 2-НДФЛ — акт, который выдается нанимателем за определенный период и содержит в себе сведенья об источнике прибыли, заработной плате и налогах, удерживаемых государством.
НДФЛ начисляется на такие виды прибыли:
- Заработная плата труда по официальному месту и работы в качестве совмещения с основной;
- Выплата по временному освобождению от работы включает в себя отпуск основной и дополнительный;
- Оплата больничных листов;
- Победы в конкурсах или подарки;
- Оплата за авторское право;
- Выплаты от страховой службы;
- Выплаты основанные на Гражданско-Правовому Договору;
- Дополнительная прибыль от реализации своей собственности;
- Доходы полученные за счет сдачи аренды помещения;
- И многие другие доходы налогоплательщиков.
Данную справку получают в бухгалтерском отделе компании . Выдача осуществляется в течении 3-ех суток, срок выдачи при этом регламентирован.
Что включает в себя справка 2-НДФЛ
Справка формата 2-НДФЛ включает в себе:
- Данные о нанимателе;
- Информация о работнике;
- Ежемесячная выплата 13% резидентов и граждан страны;
- Вычеты имущественные и социальные с их кодами;
- Общий итог дохода.
Справка 2-НДФЛ решает многие вопросы , которые связанны с физическими лицами, по данному документу можно узнать вычет по всем доходам. Чаще всего требуется для подтверждения того, что физическое лицо способно возвратить в банк ссуду с процентами.
Данная справка не дает гарантии того, что заемщик не будет уволен с работы период оплаты кредита. Для принятия решения о выдаче кредитов, этот фактор является весомым аргументом.
Также без данного документа не обойтись при расчете пенсионных начислений , для оформления детей на попечительство, для расчета суммы алиментов.
В справке отображается информация об отпускных, больничных, различных надбавок, премиям и другим различным видам выплат, на официально работе.
Для самостоятельного разбора вопросов, связанными с кодами, обозначенными в документе, нужно знать разновидность кодов и краткую расшифровку. Таким образом сразу можно выделить коды, начинающиеся на цифру 2 — обозначают тот или иной вид дохода.
Вид кодов дохода
- Код 2000 - награда за реализацию должностных обязательств. Исключение – выплата, указанная в п.29 ст. 217 НКРФ.
- Код 2001 — обозначает принятие награды директором или руководящим персоналом.
- Код 2002 — обозначает зачисление надбавки, назначаемых за высокие показатели в деятельности.
- код 2003 — бонусы или компенсации, осуществляемые за счет особых целей.
- Код 2010 Выплаты по гражданско- правовому договору.
- Код 2201 — Поощрение за авторство и свои идеи.
Коды доходов 2018 года
- Код 2013 – оплата за неиспользуемый отпуск.
- Код 2014 – оплаты выходных пособий, в объеме среднего ежемесячного оклад, руководителям.
- Код 2301 – оплата компанией взысканий, за нарушение порядка требований клиентов.
- Код 2611 – долг списанный с организации.
- Код 3021 — результат общей прибыли в качестве процента по облигациям, которые обращаются в государственные компании и предприятия, номинированные рублями.
Таким образом каждому жителю Российской Федерации необходимы минимальные знания кодов НДФЛ. Для того чтобы точно быть уверенным в сумме своего дохода, и знать, что справка вида 2-НДФЛ может потребоваться в самых разных ситуациях.
