Форма 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица) за 2013 год – это документ, служащий для информирования налоговой службы о доходах физических лиц. Форма бланка – унифицированная, является приложением №1 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 г. №ММВ-7-3/ в редакции Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 № ММВ-7-3/ Код формы по КНД 1151078. По содержанию бланк формы за 2013 год практически не отличается от , изменения коснулись только раздела 5, который теперь называется «Общие суммы дохода по итогам налогового периода по ставке ____ %».
Что касается порядка заполнения формы, то в случае, когда доходы физического лица облагаются с применением разных налоговых ставок, то все данные следует указывать в одном бланке, а не в разных, как раньше, а данные в разделы 3-5 заполняются отдельно для каждой из ставок. Также касательно формы за 2013 год утвержден порядок заполнения документов с признаком 2 (для случаев, когда налог удержать невозможно). В случае, если налог с налогоплательщика удержан быть не может, налоговый агент должен не позднее как по истечение одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором эти налоговые обязательства возникли, отправить сообщение в письменном виде налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержания. Также в бланке формы 2-НДФЛ за 2013 год увеличено количество кодов доходов, которые были получены от операций с ценными бумагами, стандартных налоговых вычетов и кодов сумм, которые уменьшают налоговую базу согласно ст. 214.1 НК РФ.
Согласно изменениям, которые были внесены в п.2, ст. 230 НК РФ законом №227-ФЗ от 18.07.2011 г., форма 2-НДФЛ должна быть предоставлена налоговым агентом не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Документ подается в электронном виде, посредством телекоммуникационных каналов или на электронных носителях. Если налоговый агент подает справку о доходах не более 10 физических лиц, то он может сделать это на бумажных носителях. По форме 2-НДФЛ налоговые агенты обязаны также предоставлять справки о доходах физических лиц по требованию их сотрудников.
Основанием для заполнения справки о доходах являются регистры налогового учета. Регистры ведутся с целью учета доходов, а также предоставленных налоговых вычетов на каждого сотрудника в отдельности. Форма регистра разрабатывается каждым налоговым агентом самостоятельно. Сумма налога в справке указывается в рублях с применением правил округления сумм, остальные суммы в документе указываются в формате «____ руб. ___ коп.». Если какие-либо сведения отобразить невозможно, поле оставляют пустым, прочерк не ставится. Исправлений при заполнении формы 2-НДФЛ быть не должно. Документ подписывается в поле «Налоговый агент». Также указывается фамилия, имя, отчество лица, подписавшего его. В нижнем углу должна быть проставлена печать налогового агента.
Существует ряд выплат, которые не облагаются налогом на доход физических лиц согласно действующему законодательству РФ. К таким выплатам относятся субсидии и гранты фермерским хозяйствам на их развитие, а также помощь начинающему фермеру, начиная с 01.01.2012 года. Кроме того налогом не облагаются средства, перечисленные из региональных бюджетов на поддержку семей с детьми и безвозмездно выделенные земельные участки и жилые помещения из муниципальной или государственной собственности.
2 НДФЛ бланк нужен, чтобы подтвердить сумму доходов, которые человек получил за тот или иной период (как правило, за год). Здесь вы можете 2 НДФЛ скачать и узнать о том, как правильно заполнить форму.
С помощью таких справок (форма 2-НДФЛ) налоговые инспекции проверяют, правильно ли организация применила вычеты и рассчитала сумму налога на доходы физических лиц к уплате в бюджет.
Кем сдается бланк 2-НДФЛ
Сдавать справки 2-НДФЛ должны налоговые агенты. То есть те организации, которые выплачивают доходы физлицам. Как правило, это работодатели. При этом составлять справку нужно по каждому человеку, который получает доход. Сдать справку 2-НДФЛ понадобится и в том случае, когда организация должна, но не может удержать налог с выплаченных доходов. Например, если организация вручила подарок стоимостью более 4000 руб. человеку, который не является ее сотрудником.
Кроме того, налоговые инспекторы могут запросить 2-НДФЛ у человека, который самостоятельно отчитывается по полученным доходам, например от продажи квартиры, и при этом заявляет право на налоговые вычеты (ст. 31 НК). В этом случае налоговый агент (работодатель) обязан предоставить такому человеку справку по его запросу.
Составлять справки по форме 2-НДФЛ не нужно лишь в тех случаях, когда в течение года организация не выплачивала физлицам доходы, в отношении которых она является налоговым агентом. Например, не требуется подавать сведения на сотрудников, которым в течение года организация не начисляла зарплату и не производила никаких других выплат. Поскольку доходы не выплачивались, обязанности налогового агента у организации не возникают.
Форма и бланк 2-НДФЛ
Форма 2 НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. 2 НДФЛ бланк доработали. По обновленной форме отчитывайтесь начиная с отчетности за 2017 год. Изменения в бланк 2 НДФЛ внесли приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19. Он вступил в силу 10 февраля 2018 года. С этого момента отчитывайтесь за 2017 год и последующие отчетные периоды по обновленной форме.
При этом в течение всего 2018 года инспекторы будут принимать сведения и по старой форме. Это подтвердили нам в ФНС. Однако во избежание проблем рекомендуем все же составлять 2-НДФЛ на обновленном бланке. Форму 2-НДФЛ скачать бесплатно вы можете по ссылке.
Вот образец бланка 2-НДФЛ:
Какие доходы учитывают в справке
В справку по форме 2-НДФЛ нужно включить все доходы, которые облагаются налогом. Таким образом, учтите все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК). Доходы, которые облагаются налогом лишь сверх определенной суммы, но лимит этот не превысили, лучше все же отражать в справке 2-НДФЛ. Это обезопасит организацию от возможных претензий со стороны налоговой инспекции.
Если не включать в справку 2-НДФЛ сведения о доходах, указанных в пункте 28 статьи 217 НК, это может исказить реальные налоговые обязательства человека, получившего такие доходы. Допустим, один и тот же сотрудник в течение года получал матпомощь (подарки, возмещение расходов на лечение) в размере, не превышающем 4000 руб., у нескольких работодателей.
Очевидно, что в такой ситуации общая сумма льготируемых доходов, полученных сотрудником за год, может быть больше необлагаемой величины. Однако никакой информации об этом налоговая инспекция не получит. При проверке, выявив расхождения между суммами выплат в первичных документах и доходами, отраженными в справках 2-НДФЛ, инспекторы могут обвинить организацию:
- либо в том, что она не указала в справке 2-НДФЛ сведения о льготируемых доходах в пределах 4000 руб.;
- либо в том, что она вообще не сдала справку о доходах, если, помимо льготируемых выплат, сотрудник в течение года больше ничего не получал.
В первом случае инспекция может попытаться оштрафовать организацию по статье 129.1 (на сумму от 5000 до 20 000 руб.), во втором – по статье 126 (200 руб. за каждую несданную справку) НК.
Заполнение бланка 2-НДФЛ
2 НДФЛ форма заполняется в порядке, который утвержден приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Показатели справок заполняйте на основании сведений, отраженных в регистрах налогового учета по НДФЛ. Если суммовые показатели отсутствуют, в соответствующих графах проставьте нули. Если делаете перерасчет налоговых обязательств сотрудника за предшествующий год, составьте корректирующую справку.
Если нужно аннулировать показатели в ранее представленной справке, составьте аннулирующую справку. При заполнении аннулирующей справки в разделах 1 и 2 продублируйте сведения из первоначальной справки. А разделы 3–5 не заполняйте. Если в налоговом периоде сотруднику начисляли доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 3–5 заполните для каждой налоговой ставки.
Сдавать справки можно только двумя способами:
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
- на бумаге (лично, через представителя или по почте с описью вложения), если число справок не больше 24 штук.
Это следует из положений пункта 3 статьи 2 Закона от 2 мая 2015 № 113-ФЗ. Если вы решили сдать справку на бумаге, то по 2 НДФЛ скачать бланк вы можете по ссылке.
Если после сдачи справки в налоговую инспекцию налог пересчитали, составьте новую справку по форме 2-НДФЛ. При ее оформлении в полях «№ __» и «от __» укажите номер ранее представленной справки и новую дату составления. А в поле «Номер корректировки» укажите значение на единицу большее, чем в предыдущей справке. Например, если это первая корректировка, укажите 01. Уточненную справку составляйте по форме, действовавшей в том периоде, за который вносятся уточнения. Например, в 2018 году вы корректируете сведения за 2014 год. В этом случае уточненную справку составьте по форме, утвержденной приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611. Это следует из положений пункта 5 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576, и письма ФНС от 24.02.2011 № КЕ-4-3/2975.
Составлять уточненные справки 2-НДФЛ в отношении сотрудников, которые по итогам налогового периода приобрели статус резидента, не требуется. В таких случаях перерасчет НДФЛ и возврат излишне удержанных сумм осуществляет не налоговый агент, а налоговые инспекции на основании деклараций по форме 3-НДФЛ (п. 1.1 ст. 231 НК). Об этом сказано в письме Минфина от 29.11.2012 № 03-04-06/6-335.
Если справку отправили в инспекцию по ошибке, аннулируйте ее. А вот перед подачей уточненной справки направлять аннулирующую не нужно. Это следует из разделов I и II Порядка, утвержденного приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.
Сведения о доходах физических лиц последние три года передаются в новой форме.
Сведения о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год передаются в формате и по форме, официально утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы России от 17 октября 2010 года № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 06.12.2011г. № ММВ-7-3/909@.
Главные изменения в форме документа 2-НДФЛ:
— теперь по облагаемым по разным ставкам доходам, составляется одна справка (в том случае если они выплачены одному физическому лицу). Разделы 3, 4 и 5 данной справки заполняются отдельно для каждой из ставок. Справка может быть из несколько страниц.
— увеличен перечень кодов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами.
— увеличен перечень кодов стандартных налоговых вычетов и кодов сумм, уменьшающих налоговую базу в соответствии со ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Скачать бесплатно форму бланка 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год:
Обновленные коды стандартных вычетов необходимо использовать в справках 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год
Федеральная налоговая служба РФ своим приказом № ММВ-7-3/909@ от 06.12 2011 года «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@» внесла нововведения в форму бланка 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20___ год».
Так, например, данный документ назначает новые коды стандартных налоговых вычетов, учитывая очередность ребенка.
Так стандартный вычет в размере четыреста рублей (400) руб. (код 103) – в 2013 и 2014 году не используется.
Теперь стандартный вычет на ребенка в размере тысяча рублей (1000 руб.) (код 108) в 2013 и 2014 годах зависит от очередности ребенка.
Стандартный вычет на первого ребенка (новый код в документе 114) в 2013 и 2014 году составит 1400 рублей, на второго ребенка (новый код 115) – также 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка (новый код 116) – 3000 рублей.
Вычет на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет считается ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, интерна, ординатора, в возрасте до 24 лет, а также если он считается инвалидом I или II группы составляет 3000 рублей (код 117).
В случае если родитель один или если второй родитель отказался от вычетов, вычеты на детей предоставляются в двойном размере. В новом приказе указаны новые коды таких вычетов. Однако это правило действует лишь тогда, когда желающий отказаться от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов, и этот доход не превысил с начала года 280 000 руб.
Существует ограничение суммы дохода, до которого предоставляются вычеты – 280 000 рублей.
Кто освобождается в 2014 году от уплаты НДФЛ?
Госдума в конце 2013 года приняла два закона, корректирующая перечень выплат, не облагающихся НДФЛ. В связи с нововведением налогом не облагаются субсидии и гранты, выделенные крестьянским (фермерским) хозяйствам на их создание и развитие, а также разовую помощь на бытовые нужды начинающего фермера (ст. 217 НК РФ, п. 14.1 и 14.2 в ред. Закона РФ № 161-ФЗ). Льгота по НДФЛ применяется по отношению к субсидиям и грантам, полученным после 1 января 2012 года.
Помимо этого, освобождаются от уплаты НДФЛ средства, которые перечисляются из региональных бюджетов на поддержку семей с детьми. Об этом говорится в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не платятся НДФЛ с дохода в виде бесплатно выделенных земельных участков и жилых помещений из муниципальной или государственной собственности на основании законов субъектов РФ или федеральных законов (ст. 217 НК РФ, п. 41 в ред. Закона РФ № 205-ФЗ).
В 2014-м, как и в 2013-м году, граждане платят 13% подоходного налога. Таким образом, в 2014 году ставки НДФЛ не изменились.
Новая форма "Справка о доходах физического лица" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.
Подробнее о применении формы "Справка о доходах физического лица":
- Новшество в представлении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 2020 года
И 2-НДФЛ. Расчет по форме 6-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ за... целях подачи форм 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам... . Представление форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по нескольким обособленным подразделениям. Юридическим... ст. 2 законопроекта). Объединение форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Начиная с...
- Изменения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
И управление персоналом 8». 2-НДФЛ Для начала рассмотрим изменения, ... однако сокращенное название справки «2-НДФЛ» сохранилось. Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС... не имеет сокращенного названия). Справка 2-НДФЛ, которая предназначена для налоговых... прежними. По правилу справки 2-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган... последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день... и выборе « Справка о доходах (2-НДФЛ)» программа выведет окно предварительного просмотра...
- Отчетность по форме 2-НДФЛ в 2019 году
Суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ), порядок и формат ее представления... сообщение необходимо представить по форме 2-НДФЛ, утвержденной данным приказом, не позднее... -11/485@. При заполнении формы 2-НДФЛ (форма по КНД 1151078) указываются... налога. В поле «Признак» формы 2-НДФЛ проставляется цифра: «1» – если справка... был удержан налог, заполняется справка 2-НДФЛ с признаком «2» в обычном...
- 2-НДФЛ: разбираем изменения и сложные вопросы
Изменения в справке 2-НДФЛ за 2017 г. Срок сдачи 2-НДФЛ в ИФНС... В части доходов по справке 2-НДФЛ добавлены новые коды: 2013 – ... Часто задаваемые вопросы по заполнению 2-НДФЛ Пример 1. При сдаче... в таком случае оформляется справка 2-НДФЛ этому сотруднику? Данный вид... Таджикистана. Как заполнить справку 2-НДФЛ на этого сотрудника за 2017 ... обособленного подразделения. Как заполнить справку 2-НДФЛ этому сотруднику? При заполнении... подразделении. Обратите внимание: еще 2-НДФЛ можно подать не позднее 1 ...
- Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса: новый подход налоговиков
Том, как подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене... том, как подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене... сведения каждый квартал, по форме 2-НДФЛ - раз в год. В обоих... действует и в отношении формы 2-НДФЛ, порядок представления сведений налоговикам при... по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и по «старому» адресу налогового...
- Обновление главы 23 НК РФ
Сведения, составляющие государственную тайну) (ф. 2-НДФЛ), – не позднее 1 марта года... периодом. Действующий срок представления формы 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля года... представления форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будет единым – не позднее... численности работников Отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ представляется налоговым... в бюджетную систему РФ (ф. 2-НДФЛ), за 2021 год и последующие... не изменился: они представляют формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в отношении... года по следующим формам – справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. }
Доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6 ... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6 ... о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), а также расчет сумм налога... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ? (официальный сайт УФНС РФ по... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6 ...
