НК РФ).
- другому физическому лицу, которое не является индивидуальным предпринимателем;
- иностранной организации, если она не имеет подразделения в РФ.
По общему правилу при выплате вам дохода любая организация или индивидуальный предприниматель должны удержать с вашего дохода налог и уплатить его в бюджет. Они именуются налоговыми агентами (ст. 226 НК РФ).
Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, иностранные организации, которые не имеют подразделений в РФ. Поэтому вы должны подать декларацию и уплатить налог самостоятельно при получении от них доходов.
2. Вы получили доход от продажи имущества или имущественных прав
В данном случае имеется в виду доход от продажи (п. 17.1 ст. 217 , пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ):
- недвижимого имущества, приобретенного с собственность до 01.01.2016, и иного имущества, которое находилось в вашей собственности менее трех лет, в том числе по договору мены;
- недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016, которое находилось в вашей собственности менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ;
- имущественных прав: доли в уставном капитале, акций и др.
Связанные вопросы
Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества?
Каковы сроки подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога?
3. Вы получили доход из-за рубежа
Для того чтоб у вас возникла обязанность по уплате НДФЛ, вы должны являться налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 , пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Справка. Налоговые резиденты
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
К «зарубежным» доходам, например, относятся (п. 3 ст. 208 НК РФ):
- проценты по вкладам в иностранном банке;
- дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений;
- доходы от продажи зарубежной недвижимости.
Однако данный порядок не распространяется на российских военнослужащих, проходящих службу за границей, а также сотрудников органов государственной власти и местного самоуправления, командированных на работу за рубеж.
4. Вы получили другие доходы, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ
Часто такие ситуации возникают при получении физическими лицами доходов в натуральной форме, так как в этом случае денежные выплаты, из которых налоговый агент мог бы удержать налог, не производятся. К таким доходам относятся, в частности, оплата за вас организациями или индивидуальными предпринимателями товаров, работ, услуг или имущественных прав (в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения), полученные вами безвозмездно или с частичной оплатой товары, работы или услуги (п. 1 ст. 210 , п. 2 ст. 211 , пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Например, при покупке за счет собственных средств муниципального жилого помещения за половину его стоимости физическое лицо получает натуральный доход в виде разницы между рыночной стоимостью данного жилья и уплаченной за него суммой. Необходимость уплаты НДФЛ возникает, если на федеральном и региональном уровне отсутствуют нормативные акты, предусматривающие возможность приобретения соответствующей категорией граждан муниципального жилья на аналогичных условиях (Определение Верховного Суда РФ от 28.12.2016 N 53-КГ16-27).
5. Вы получили доход в виде выигрыша в лотерее или в казино, игровых автоматах
В этих случаях вам также нужно будет подать декларацию, самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ.
Исключение — если вы получили денежный приз в тотализаторах, букмекерских конторах и при выплате выигрышей (призов) организаторами мероприятий стимулирующего характера (мероприятий, условием участия в которых является приобретение определенного товара и которые проводятся на конкурсной основе с розыгрышем призов или получением выигрышей). Организаторы тотализаторов, букмекерских контор или мероприятий стимулирующего характера при выплате вам денежной суммы должны удержать из нее НДФЛ. Если налог не будет удержан, указанные лица письменно сообщат вам об этом и вы должны будете подать налоговую декларацию и сами уплатить налог (п. 1 ст. 210 , пп. 2 п. 2 ст. 211 , п. 2 ст. 214.7 , п. 1 ст. 226 , пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ, ст. 9 Закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ).
6. Вы получили вознаграждение как наследник или правопреемник
Обязанность подачи декларации возникнет, если вы являетесь наследником (пп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ):
- автора произведений науки, литературы, искусства;
- автора изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
7. Вы получили доход в виде подарка от физического лица
Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи.
Однако если даритель и одаряемый — члены семьи и (или) близкие родственники в соответствии с Семейным кодексом РФ, то по этим подаркам декларировать доход и уплачивать налог не надо (пп. 7 п. 1 ст. 228 , п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
8. Вы являетесь жертвователем имущества и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации
Таким доходом является денежный эквивалент недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, которые ранее физическое лицо передало на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.
Однако, если переданное вами недвижимое имущество до этого было в вашей собственности более трех лет, подавать декларацию и уплачивать налог не надо (пп. 8 п. 1 ст. 228 , п. 52 ст. 217 НК РФ).
Обратите внимание!
Если налоговый агент не смог удержать налог с выплаченного вам дохода, о невозможности удержания НДФЛ он сообщит вам и налоговому органу в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом. В этом случае в отношении дохода, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1 , п. п. 2 , 6 ст. 228 , п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
Если гражданин имеет официальное место работы, то всеми вопросами по расчету и начислению на него НДФЛ занимается бухгалтерия работодателя.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Если же он получает доход за пределами фирмы, то ему придется самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ и осуществлять налоговые платежи.
Этот же документ оформляется в случае получения права на вычеты по обязательному платежу.
Что нужно знать
Можно установить две причины, по которым физическое лицо должно заполнить справку 3-НДФЛ, в частности:
- получение в течение года дополнительного дохода, который иным способом не задекларирован;
- наличие права на получение налоговых вычетов стандартного, профессионального, социального, инвестиционного или имущественного характера.
Заполнение 3-НДФЛ требует соблюдения ряда условий, которым должен отвечать субъект налогообложения:
- Декларирование притоков денежных средств касается только резидентов РФ, то есть граждан и ИП, пребывающих без выезда в стране не менее 183 дней в течение одного налогового периода;
- У субъекта должен иметься какой-либо регулярный или единовременный источник дохода, кроме зарплаты, расчет обязательного платежа по которой производится в рамках .
Если субъект налогообложения оформляет 3-НДФЛ в целях представления своего дохода налоговым органам, то документ должен быть представлен не позже 30 апреля следующего года ().
При получении же налогового вычета документ можно подать в течение трех лет после возникновения соответствующего права ( , ).
Определения
– это разновидность налоговой декларации по подоходному налогу, которая предоставляется в ИФНС по месту проживания лица.
Посредством этого пространного документа лицо получает возможность отчитаться перед налоговой службой:
- о своих денежных поступлениях за период, которые ранее не подвергались декларированию и налогообложению;
- о своих затратах на приобретение жилья, обучение, лечение, операции с ценными бумагами, которые дают право на получение налоговых вычетов.
Нотариусы и адвокаты, а также ИП, которые самостоятельно отчитываются относительно своих доходов перед налоговой службой, заполнение 3-НДФЛ также является обязательным элементом налогового учета.
Оформление документа, которое связано с получением налоговых вычетов представляется добровольным мероприятием.
Однако любой плательщик должен помнить о том, что таким способом можно вернуть себе достаточно внушительные суммы денежных средств.
Важно подчеркнуть некоторые особенности заполнения декларации:
- Первый и второй листы обязательны для заполнения, а остальные части документа оформляются по мере необходимости.
- При заполнении от руки используются только печатные буквы, а также ручка с синими или черными чернилами.
- Отправляется документ заказным письмом с , по электронной почте или путем очного представления в ИФНС.
- При заполнении декларации онлайн, она направляется на адрес налоговой службы автоматически.
К 3-НДФЛ обязательно должен быть приложен , поскольку доходы и затратные статьи субъекта должны подтверждаться соответствующими бумагами.
Важно при передаче декларации в ходе личного визита в налоговую службу взять с принимающего сотрудника , а при отправке почтой – справку о приеме документов к отправке.
Нормативная база
Все вопросы, касающиеся порядка заполнения и представления справки 3-НДФЛ, а также определение круга лиц, являющихся субъектами обложения, прописаны в НК РФ.
Целесообразно обратить особое внимание на такие статьи, как:
| Статья | Содержание |
| Позволяет определить принадлежность плательщика к тому или иному отделению ИФНС | |
| Устанавливает порядок возвращение излишне уплаченных сумм налога | |
| Указывает на процесс и сроки представления налоговой декларации в ФНС | |
| Определяет, какие именно притоки денежных средств плательщик должен учитывать в декларации | |
| Приводит перечень документов, которые могут стать основание для подтверждения денежных затрат и поступлений лица | |
| 218-221 | Разъясняет основания и порядок получения права на налоговые вычеты |
| , 229 | Категории плательщиков подоходного налога, которые попадают под заполнение 3-НДФЛ |
Кто должен сдавать 3-НДФЛ
Налоговое законодательство РФ достаточно четко определяет круг плательщиков, кто сдает декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу. С полным перечнем субъектов налогообложения можно ознакомиться в статьях 227-229.
В круг лиц, представляющих в ИФНС справку 3-НДФЛ, чрезвычайно широк и включает:
В первых двух случаях субъекты заполняют документ самостоятельно, а в последнем – решение этого вопроса возлагается на бухгалтерию компании.
Физические лица
Граждане обычно заполняют справку 3-НДФЛ от своего лица. Ею они заявляют налоговым органам о полученных доходах, а также получают право на вычеты.
Физические лица обязаны представлять декларацию в ИФНС в том случае, если они относятся к одной из следующих групп (ст.228 НК РФ):
- Граждане, которые не имеют статус налоговых агентов по средствам, поступающим по , подряда, а также от предоставления каких либо работ и услуг физическим лицам.
- Собственники квартир, домов, транспортных средств или иного имущества, которые реализовали его в отчетном периоде и получили доход.
- Резиденты РФ, которые имели в течение года притоки денежных средств из источников, расположенных за пределами страны.
- Участники конкурсов и лотерей, которым довелось получить денежные призы.
- Наследники, которые в связи с имеющимися у них правами получили какой-либо доход (не связанный с основным наследством).
В статье приведен и пункт «иные дополнительные доходы». Он подразумевает, что гражданин заполняет справку 3-НДФЛ, если им в течение налогового периода были получены другие виды доходов, как в натуральной, так и в денежной форме, и эти средства ранее не были задекларированы.
Исключения составляют только подарки от членов семьи. Если притоки имели место в натуральной форме, то их стоимость оценивается по текущей рыночной цене, которая сформировалась на рынке на момент заполнения декларации.
Юридические лица
Юридические лица не представляют в налоговую службу декларации непосредственно за свои доходы, поскольку они не облагаются подоходным налогом.
В этом свете на стандартные, профессиональные, имущественные и социальные вычеты организации также не могут рассчитывать.
Однако в рамках любой компании действует внушительный по размеру штат наемных работников. Из зарплаты декларируются бухгалтерией работодателя и заносятся в справку 2-НДФЛ.
Однако любой сотрудник может претендовать на получение одного из видов вычетов из подоходного налога, в том числе (ст. 218-221 НК РФ):
| Вид вычета | Описание |
| Затрагивают те категории граждан, которые имеют статус льготников (герои В.О.В, инвалиды, многодетные семьи и т.д.) | |
| Могут получить ИП, адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, авторы творений науки или искусства | |
| Получают субъекты, которые в течение налогового периода приобрели жилую недвижимость | |
| Позволяют вернуть часть подоходного налога гражданам имеющим в течение года затраты на обучение, лечение или благотворительность | |
| Вправе получить граждане, которые совершают операции с ценными бумагами на фондовом рынке, причем их размер определяется, исходя из величины полученной выручки, понесенных затрат или суммы вложенных на инвестиционный счет средств () |
Соответствуя одной из приведенных выше групп, сотрудник должен написать и представить подтверждающие документы в бухгалтерию своего работодателя.
Дальнейшее оформление 3-НДФЛ проходит без его участия, а возврат средств может быть произведен вместе с зарплатой.
Индивидуальные предприниматели (ИП)
Подача справок 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями осуществляется в двух случаях (ст. 227 НК РФ):
- если они желают декларировать свой доход или получить право на возврат части подоходного налога;
- если они имеют штат наемных работников, которые обращаются к ним с просьбой оформить налоговый вычет.
Предприниматели часто пользуются услугами приходящего бухгалтера – он и должен заняться вопросами, касающимися возвращения части НДФЛ работникам.
В целом оформление 3-НДФЛ затрагивает всех владельцев фирм, действующих на правах ИП, поскольку это единственный способ задекларировать их доход. Попадают в данную категорию нотариусы и адвокаты, которые заняты частной практикой.
Кто заполняет форму
Из тех, кто обязан сдавать 3-НДФЛ, большинство субъектов самостоятельно заполняют декларацию. В частности:
- граждане, получающие дополнительные доходы;
- индивидуальные предприниматели, представляющие налоговым органам результаты своей деятельности.
Заполнить декларацию можно самостоятельно, предварительно взяв её бланк в любом отделении ИФНС или скачав на сайте налоговой службы.
Там же можно посмотреть образец заполнения документа. Отправить готовый документ можно через почтовое отделение заказным письмом или отнести его в ИФНС лично.
Существует и более простой способ: на сайте ФНС в разделе «Электронные сервисы» имеется удобная онлайн форма, которая позволит оперативно заполнить и отправить 3-НДФЛ, ответив на ряд простых вопросов.
В компаниях справки 3-НДФЛ на работников могут заполнить бухгалтера, которым придется представить нужный пакет документов.
Таким образом, заполнение справки 3-НДФЛ затрагивает преимущественно только физических лиц.
Граждане и ИП, выполняющие обязательство по декларированию притоков денежных средств или получающие право на возврат налога должны подготовить декларацию и приложить к ней пакет подтверждающих доходы и затраты бумаг.
Компании сталкиваются с необходимостью заполнения данного документа только в отношении своих наемных работников.
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку "Искать" ниже.
Что такое срок подачи декларации 3-НДФЛ ?
Срок подачи декларации 3-НДФЛ - это установленный законом интервал, в течение которого нужно подать налоговую декларацию. Для того, чтобы отчитаться о доходе, декларацию нужно подать в течение первых четырех месяцев года, следующего за тем, за который Вы отчитываетесь. То есть с января по апрель. Если же Вы получаете вычет, Вы можете подать декларацию в любое время года.Налогия объясняет:
Первое, с чем нужно определиться, для того чтобы вовремя подать декларацию, - выполняете ли Вы свою обязанность или же пользуетесь правом.
Если Вы обязаны отчитаться о доходах, например, по продаже квартиры, Вы обязаны подать декларацию в определенное время - в течение первых четырех месяцев того года, который следует за тем годом, в котором Вы получили доход. То есть, не позднее 30 апреля следующего года.
Если же Вы подаете декларацию 3-НДФЛ для возврата налога, то это Ваше право, а не обязанность. И у Вас иные сроки. Вы можете подавать декларацию в любой день. Но Вам нужно дождаться окончания того года, за который Вы хотите вернуть налоги. И второе правило, о котором нужно помнить, - налоги можно вернуть только в течение 3 лет с того момента, когда они были уплачены.
За индивидуальными предпринимателями закреплена обязанность подачи сведений о доходах по форме 3-НДФЛ. Данные за текущий 2016 год нужно будет представить не позднее 2 мая 2017 года. Форму 3-НДФЛ за 2016 год следует заполнять на утвержденном бланке. Обязанность эта обозначена, как и сама форма бланка, в приказе ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.
Примечательно, что крайний срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год на самом деле - 30 апреля, но дата эта выпадает на воскресенье, поэтому сдача декларации о доходах для ИП переносится на первый рабочий день после праздничных и выходных дней - а это 2 мая. Конечно, это крайний срок, и лучше заранее озаботиться данным вопросом.
Быстро и без ошибок заполнить налоговую декларацию онлайн вы можете, воспользовавшись удобным и функциональным сервисом от Бухсофт!
Кому нужно сдавать форму 3-НДФЛ за 2016 год?
Есть один интересный нюанс: индивидуальные предприниматели обязаны подавать декларацию по доходам за 2016 год, если их бизнес ведется на общей системе налогообложения, а также, если уплачивается НДФЛ с доходов от своей деятельности. Кроме того, декларация подается и на иные доходы, кроме тех, что были получены с предпринимательской деятельности. Например, от продажи личного имущества.
Например, предприниматель применяет УСН, соответственно 3-НДФЛ подавать ему не нужно. Однако в 2016 году им была продана квартира или машина, в таком случае возникает данная обязанность.
Спорный момент: следует ли подавать две декларации о доходах, если предприниматель использует и общую систему налогообложения, и получил в 2016 году иной доход от продажи личного имущества? Нет. Подается одна декларация, в которой нужно отразить все эти моменты.
В какой форме нужно сдать декларацию о доходах за 2016 год?
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть представлена фискалам, как в бумажном, так и в электронном формате. При этом бумажный вариант можно лично принести в налоговую инспекцию, а можно отправить заказным письмом с уведомлением и описью вложений. Электронная декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена посредством сети Интернет через оператора электронного документооборота.
Важно! Подача декларации о доходах по форме 3-НДФЛ обязательна в электронном формате, если она подается по доходам от предпринимательской деятельности и среднесписочная численность сотрудников ИП в 2016 году составила более 100 человек.
Такая обязанность прописана в пункте 3 статьи 80 НК РФ.
Когда уплачивать налог после сдачи 3-НДФЛ за 2016 год?
НДФД за 2016 год нужно уплатить до 17 июля 2017 года, поскольку крайний срок уплаты - 15 число выпадает на выходной день (субботу). Крайний срок уплаты налога прописан в пункте 4 статьи 228 НК РФ.
Кстати, у ИП есть возможность уменьшить сумму НДФЛ, если в течение отчетного года он вносил авансовые платежи.
Комментарии
Статьи по теме:
Новости по теме
Присоединяйся
Кто сдает налоговую декларацию 3-НДФЛ
Если гражданин имеет официальное место работы, то всеми вопросами по расчету и начислению на него НДФЛ занимается бухгалтерия работодателя.
Если же он получает доход за пределами фирмы, то ему придется самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ и осуществлять налоговые платежи.
Этот же документ оформляется в случае получения права на вычеты по обязательному платежу.
Можно установить две причины, по которым физическое лицо должно заполнить справку 3-НДФЛ, в частности:
- получение в течение года дополнительного дохода, который иным способом не задекларирован;
- наличие права на получение налоговых вычетов стандартного, профессионального, социального, инвестиционного или имущественного характера.
Заполнение 3-НДФЛ требует соблюдения ряда условий, которым должен отвечать субъект налогообложения:
- Декларирование притоков денежных средств касается только резидентов РФ, то есть граждан и ИП, пребывающих без выезда в стране не менее 183 дней в течение одного налогового периода;
- У субъекта должен иметься какой-либо регулярный или единовременный источник дохода, кроме зарплаты, расчет обязательного платежа по которой производится в рамках 2-НДФЛ.
Если субъект налогообложения оформляет 3-НДФЛ в целях представления своего дохода налоговым органам, то документ должен быть представлен не позже 30 апреля следующего года (ст.229 НК РФ).
При получении же налогового вычета документ можно подать в течение трех лет после возникновения соответствующего права (ст. 218. 219. 220. 221 НК РФ).
Определения
Справка 3-НДФЛ – это разновидность налоговой декларации по подоходному налогу, которая предоставляется в ИФНС по месту проживания лица.
Посредством этого пространного документа лицо получает возможность отчитаться перед налоговой службой:
- о своих денежных поступлениях за период, которые ранее не подвергались декларированию и налогообложению;
- о своих затратах на приобретение жилья, обучение, лечение, операции с ценными бумагами, которые дают право на получение налоговых вычетов.
Читайте также: Как узнать долги в пфр для ИП
Нотариусы и адвокаты, а также ИП, которые самостоятельно отчитываются относительно своих доходов перед налоговой службой, заполнение 3-НДФЛ также является обязательным элементом налогового учета.
Оформление документа, которое связано с получением налоговых вычетов представляется добровольным мероприятием.
Однако любой плательщик должен помнить о том, что таким способом можно вернуть себе достаточно внушительные суммы денежных средств.
Важно подчеркнуть некоторые особенности заполнения декларации:
- Первый и второй листы обязательны для заполнения, а остальные части документа оформляются по мере необходимости.
- При заполнении от руки используются только печатные буквы, а также ручка с синими или черными чернилами.
- Отправляется документ заказным письмом с описью. по электронной почте или путем очного представления в ИФНС.
- При заполнении декларации онлайн, она направляется на адрес налоговой службы автоматически.
К 3-НДФЛ обязательно должен быть приложен реестр подтверждающих документов. поскольку доходы и затратные статьи субъекта должны подтверждаться соответствующими бумагами.
Важно при передаче декларации в ходе личного визита в налоговую службу взять с принимающего сотрудника расписку. а при отправке почтой – справку о приеме документов к отправке.
Нормативная база
Все вопросы, касающиеся порядка заполнения и представления справки 3-НДФЛ, а также определение круга лиц, являющихся субъектами обложения, прописаны в НК РФ.
Целесообразно обратить особое внимание на такие статьи, как:
Куда сдавать, сроки сдачи, кто обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ
Кто сдает 3-НДФЛ, сроки сдачи 3-НДФЛ 2017
Полный перечень лиц, обязанных подавать налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ за 2016 год в налоговые органы по месту жительства обязаны представить следующие категории налогоплательщиков
- государственные служащие (в соответствии с перечнем, утвержденным Указом Президента РФ от 18.05.2009 № 557 в ред. от 01.07.2014));
- государственные гражданские служащие (в соответствии с Реестром должностей Федеральной государственной гражданской службы, утвержденным Указом Президента РФ от 31.12.2005 № 1574 в ред. от 29.12.2014));
- сотрудники МВД (Приказ МВД России от 31.10.2013 N 875 (ред. от 25.06.2014)):
- Члены семьи государственных служащих
- Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения
- Нотариусы, занимающиеся частной практикой
- Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет
- Иностранные граждане, работающие в России на основании патента
- Лица, получившие в России доходы от организаций и физических лиц . не являющихся налоговыми агентами (к примеру, по сделке между двумя физическими лицами), в том числе — налоговые нерезиденты
Примечание. При этом надо иметь в виду, что обязанность по уплате НДФЛ самим работником возникает только после того, как он об этом узнает. Следовательно, работодатель (бывший работодатель) обязан письменно уведомить налоговую инспекцию (справка 2-ндфл) и работника о том, что с дохода работника работодателем налог не был удержан.
Примечание. Это правило не распространяется на физических лиц — налоговых резидентов РФ, если такими лицами продано имущество, находившееся в собственности более трех лет .
Примечание. Согласно п 17.2 статьи 217 НК РФ доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Есть также случаи, когда человек вправе сдать декларацию по НДФЛ, но не обязан. А именно когда он хочет получить:
- стандартные налоговые вычеты, которые ему не предоставил или предоставил в меньшем, чем нужно, размере налоговый агент, как правило, работодатель (п. 4 ст. 218 НК РФ);
- социальные налоговые вычеты (п. 2 ст. 219 НК РФ);
- имущественные налоговые вычеты, если он не получает такие через работодателя (п. 7 ст. 220 НК РФ);
- профессиональный налоговый вычет, если налоговый агент, который должен его предоставить, отсутствует (п. 3 ст. 221 НК РФ).
Это следует из пункта 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ и информации ФНС России от 16 марта 2006 г.
Кроме того, заполнить и представить декларацию по НДФЛ человек может в том случае, когда его статус сменился с нерезидента на резидента. И при этом он желает по итогам года вернуть налог, излишне удержанный с его доходов и уплаченный в бюджет. Такая переплата возникла из-за уменьшения ставки НДФЛ с 30 до 13 процентов. Следовательно, разницу можно вернуть. За возвратом человек может обратиться в налоговую инспекцию по местожительству (местопребыванию). При этом к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить документы, подтверждающие статус резидента. Об этом сказано в пункте 1.1 статьи 231 Налогового кодекса РФ.
Читайте также: Ст 110 ФЗ о несостоятельности банкротстве
Декларацию, которую человек не обязан, но вправе сдать, можно подать в любой момент после завершения календарного года. Срок ее подачи законодательством не ограничен. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ. При этом заявлять о налоговых вычетах и пересчете налога нужно в течение трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Способы сдачи декларации 3-НДФЛ
Декларацию в налоговый орган можно представить несколькими способами: лично, через представителя (по доверенности), по почте. а также направить через Интернет по телекоммуникационным каналам связи.
Должен ли ИП сдавать 3 НДФЛ?
Вы точно уверены, что сдаете все отчеты?
А 3 НДФЛ сдать не забыли? Проверьте может и Вам надо сдавать 3 НДФЛ?
Добрый день, читатели сайта. Сегодня я усомнилась в том, что я правильно сдаю отчетность ИП. А все дело в том, что Звонит моя мама (а она, кстати сказать, составляет и сдает отчетность за предпринимателей) в панике — от ее предпринимателей, которые применяют ЕНВД, требуют сданных за 2014 и 2015 год деклараций 3НДФЛ. Причем кто требует? Специалист из Пенсионного фонда. Этот специалист, ссылаясь на какие-то статьи закона, говорит, что, если вы не предоставите нам декларации 3 НДФЛ, то Вам грозит штраф от 100 тыс. руб. за каждый год. И мы засомневались — а может действительно, надо сдавать 3 НДФЛ и ИП, применяющим спецрежимы.
Только я нигде об этом не слышала. Значит, налоговый кодекс все еще освобождает от обязанности уплаты НДФЛ, а, следовательно, и сдачи отчетности, индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежимы. Естественно, что, если доход получен не от предпринимательской деятельности, то по нему надо подать декларацию и заплатить налоги.
Но тут специалист Пенсионного фонда говорит об обязательной подаче декларации всеми индивидуальными предпринимателями. И какое отношение Пенсионный фонд имеет к налоговым декларациям. Если даже они хотят проверить есть ли у ИП суммы, превышающие 300 тыс. руб. с которых нужно платить 1%, то для спецрежимников это надо делать не через 3НДФЛ как я понимаю. Наверное, все-таки это налоговая должна запрашивать какие-то подтверждающие документы. И я думаю, что именно поэтому налоговая с 2017 года и становится администратором платежей пенсионного фонда и фсс.
Открываю я налоговый кодекс Раздел VIII.1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ . а там сказано
Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога. освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)
Таким образом, ИП, применяющие спецрежимы, освобождены от уплаты НДФЛ, но только в части доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности в рамках данного спецрежима. Следовательно, и декларацию 3 НДФЛ по итогам года до 30 апреля подавать не надо, если только у вас не было какого-то иного дохода.
Но ИП, применяющие общую систему налогообложения, обязаны не позднее 30 апреля составить и сдать декларацию 3 НДФЛ.
Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %.
Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами, т.е расходами от предпринимательской деятельности, которые могут быть Вами документально подтверждены.
В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьей 221 НК норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).
Поэтому, если у вас случится похожая ситуация, и пенсионный фонд или кто-либо еще попросит от вас декларацию 3НДФЛ, вы спокойно так укажите ему о том, что вы применяете спецрежимы, и соответственно, согласно налогового кодекса, раздела 8.1, вы освобождены от данной декларации.
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежегодно подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Причем форма 3-НДФЛ сдается в любом случае, даже если деятельность в налоговом периоде не велась и доходы отсутствовали.
Помимо 3-НДФЛ предприниматели на ОСНО должны подавать декларацию 4-НДФЛ . Организации, в свою очередь, сдают отчетность по налогу на прибыль .
Примечание : форма налоговой декларации (при отчете за 2017 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 25.10.2017).
Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН при отчете за 2017 год (образец заполнения).
Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году
Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год .
Примечание : если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.
Таким образом, декларацию 3-НДФЛ за 2017 год необходимо сдать в срок до 3 мая 2018 года .
Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется, однако, предприниматель обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом.
Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ в 2018 году
Заполнение декларации 3-НДФЛ через программы и сервисы
Налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2018 году можно заполнить также с помощью:
- Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация» ;
- Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
- Платной программы «1С:Предприниматель»;
- Специализированных бухгалтерских компаний.
