Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Налоги и сборы – основная статья дохода государства, поэтому их взимание помогает обеспечивать финансирование нужд и задач страны.
Нормы закона
Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.
Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:
- Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
- Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных .
- Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ).
- В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.
Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.
Плательщики
Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 . Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.
От чего зависит размер?
Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.
Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.
Ставка может быть либо 1,5%, либо 0,3% - это зависит от категорий земель-объектов налогообложения.
Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.
Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.
Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.
Последний параметр – льготы , которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.
Льготы
Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.
Федеральные льготы
Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.
Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.
Местные льготы
Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.
Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.
Для юридических лиц
Федеральные льготы для юр.лиц представляют из себя изъятые из объектов налогообложения определенные группы земельных участков.
В их перечень входят:
- участки, выведенные из оборота;
- участки, ограниченной оборотоспособности;
- участки с размещенными на них заповедниками, заказниками;
- участки земли с объектами водного фонда РФ;
- участки земли, входящие в лесной фонд РФ.
Для физических лиц
Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.
Ниже приводится перечень таких групп:
- герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
- граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
- инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
- инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
- граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
- граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.
Как рассчитать земельный налог в 2020 году?
Теперь следует выяснить основные правила и нормы расчета налога на землю за год, а также по каким формулам его можно вычислить.
Порядок исчисления
Наконец мы подобрались к главному вопросу статьи: как рассчитать земельный налог в 2020 г.
Стоит обозначить, что налоговый период составляет один год, то есть земельный налог подлежит уплате ежегодно.
Налоговая база
С 2016 г. расчет суммы налога на землю производится с учетом кадастровой стоимости земельного участка.
Ранее, до 2016, земельный налог рассчитывался через балансовую стоимость участка, что было заметно менее обременительно для владельцев.
Таким образом, с 2016 года налоговой базой земельного налога считается кадастровая стоимость участка, определяющаяся с учетом требований Кодекса РФ о земле.
Данные о кадастровой стоимости земли возможно отыскать на вебсайте Росреестра.
Процентная ставка
Кроме налоговой базы, на величину земельного налога влияет и процентная ставка.
Она определяется муниципальными госорганами и не может быть больше 0,3% и 1,5% в зависимости от того, к какой категории относится земля.
Налоговая ставка в три десятых процента служит для расчета налога на землю:
- отнесенных к землям сельхозназначения;
- занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
- приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
- ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
- иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.
Базовая формула
Базовая формула расчета налога на землю для физ.лиц выглядит таким образом:
S = (КСт – Л) * P, где
- S – общая сумма налога;
- КСт – кадастровая стоимость земли;
- Л – льготы, равные 10000р., если они предусмотрены;
- P – процентная ставка, равная максимальному значению в 0,3% для физ.лиц.
Базовая формула расчета налога для юридических лиц аналогична формуле для физ.лиц, за исключением вычета 10 000р. льгот и процентной ставки в 0,3%, которая для юридических лиц составляет 1,5%.
Это обусловлено тем, что во владении юридических лиц могут находиться любые земельные участки, а во владении физических лиц лишь те, ставка для которых установлена в 0,3%.
Итого, формула для юридических лиц имеет вид:
S = КСт * P, где
- S – общая сумма налога;
- P – процентная ставка, равная максимальному значению в 1,5% для юр.лиц.
Кто определяет сумму?
Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, физические лица получают готовые расписки из ФНС.
Расчет на примере
Проведем расчет земельного налога на нескольких примерах.
Для юридических лиц
ООО «Роза» владеет земельным участком в Московской области, приобретенным для строительства швейной фабрики. Кадастровая стоимость участка – 67 700 567 руб. Налоговая ставка в Московской области для данного типа земельных участков – 1,5%.
Расчет налога будет таковым: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505
Для физических лиц
Цена на земельный участок в 260 кв.м составляет 2,3 млн.руб. Налоговая ставка — 0,2%.
Налог на землю рассчитывается так: 2 300 000*0,2/100=4 600 руб.
По кадастровой стоимости
Стоимость территории составляет 1 млн.руб. От данной денежной величины требуется вычислить 0,3%, что является ставкой по сбору: 1 000 000*0,3=3 300 руб.
Эту сумму и надо выплачивать ежегодно.
В Москве
Гражданин Д. владеет земельным участком в Москве, который был приобретен им для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка оценивается в 8 567 089 рублей. Гражданин Д. – инвалид 1 группы, инвалидность получил в 2003 году.
Налоговая ставка по Москве для данного типа земельных участков – 0,1%.
Расчет налога будет таковым: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.
Итого – 25 671,267 р. – сумма, подлежащая уплате гражданином Д.
Авансовые платежи
Авансовые платежи – сумма, которая ежеквартально отчисляется в местный бюджет юридическими лицами (п.6 ст.396 НК РФ).
Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на землю рассчитывают по итогам каждого из первых 3-ех кварталов текущего года. Потом на основании общей суммы авансов на протяжении года высчитывают итоговый платеж.
Из ст.396 НК РФ возможно вывести общую формулу расчета квартального авансового платежа:
A=КСт*P*1/4, где
- КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
- P – процентная ставка
За неполный месяц
П.7 ст.396 НК РФ дает ответ на вопрос о расчете, если предприятие владело землей неполный квартал.
Смотрят на два обстоятельства - дата регистрации собственности на участок и дата прекращения владения:
- регистрация до пятнадцатого числа – месяц считают;
- регистрация после пятнадцатого числа – месяц не считают;
- прекращение владения до пятнадцатого числа – месяц не считают;
- прекращение владения после пятнадцатого числа – месяц считают.
Способы и сроки уплаты налога
Органы муниципалитета путем принятия нормативных актов устанавливают конкретные сроки уплаты авансовых платежей. Юр.лица самостоятельно рассчитывают сумму выплат.
В конце налогового периода уплачивается оставшаяся неуплаченной после авансовых платежей сумма налога.
Для юридических лиц:
- Сроки выплаты – с 1 февраля года, который следует за отчетным, до даты, определенной местными актами.
- Способ выплаты – перечисление средств через банк с помощью платежного поручения.
ИП и физ.лица выплачивают налог на основании уведомлений, полученных из органов ФНС.
Налог уплачивается разными способами, будь то через терминал, будь то через мобильное приложение ФНС или другими способами. Таким образом, процедура для физических лиц гораздо проще, чем для юридических.
Касаемо сроков, то каждый год устанавливаются даты уплаты в каждом регионе.
В 2020 году, например, в Москве, физ.лица обязаны заплатить налог до 01.12.17 г.
Ответственность за неуплату
Неуплата земельного налога считается нарушением, за которую предусмотрена ответственность.
В РФ – это пени, наложение штрафных санкций в размере 20% за несоблюдение сроков выплаты налога в размере 40%.
Как рассчитать пени?
Нюансы
В заключение к данной статье стоит отметить несколько нюансов, связанных с земельным налогом. Это наиболее часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков.
Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости?
Налог за год, в течение которого изменилась кадастровая стоимость, не изменяется. Однако уже в следующем году налог будет рассчитан по-новому.
Если кадастровая стоимость отсутствует
Существует такой показатель как нормативная цена земли, которая рассчитывается исполнительными госорганами власти субъектов России. Эта цена рассчитывается исходя из зон, областей, административных районов.
Тем самым, в данном случае аналог кадастровой стоимости – нормативная цена.
Если налоговое уведомление так и не пришло
Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку. Поэтому если уведомление не пришло, обратитесь в налоговый орган.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.
Кто платит земельный налог в 2020 году
Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно .
Ставки земельного налога
Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
- приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
- с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.
Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.
Формула расчета
Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.
Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:
Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв ,
Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).
Д – размер доли в праве на земельный участок.
Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).
Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).
Льготы по земельному налогу
Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога. Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.Федеральные льготы
Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.
При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.
Местные льготы
Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.
Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.
Примеры расчета
Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год
Объект налогообложения
Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.
Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей .
Расчет налога
0,3%.
7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).
Пример 2. Расчет земельного налога за неполный календарный год
Объект налогообложения
В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.
Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.
Расчет налога
Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .
Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),
где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).
Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка
Объект налогообложения
Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.
Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей .
Расчет налога
Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .
Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).
Пример 4. Расчет земельного налога с учетом льготы
Объект налогообложения
Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.
Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей .
Расчет налога
Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .
Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),
где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.
Налоговое уведомление
Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.
Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь .
В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.
Налоговое уведомление не пришло
Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так .
C 1 января 2015 года вступил в силу закон , согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.
Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.
Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).
В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.
За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.
Срок уплаты земельного налога
В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).
Обратите внимание , что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ . Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.
Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.
Для этого необходимо:
Как узнать задолженность по налогам
Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:
- Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
- Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
- При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
- Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).
Налог на землю в 2017 году претерпел заметные изменения, и способ его начисления кардинально изменился. Как будет проводиться начисление и какой будет налог на землю в 2017 году — вопросы, которые очень волнуют владельцев земельных участков, поэтому попробуем разобраться в них вместе.
Изменения в налоге на землю в 2017 году
Налог на землю в 2017 году как для физических, так и для юридических лиц будет рассчитываться по кадастровой, а не по балансовой стоимости земли. Правда, эта новость справедлива не для всей страны в целом, а относится пока к 29 регионам страны.
Смысл нововведения ровно тот же, что и в аналогичном случае в отношении налога на жильё — рассчитывать налог по стоимости, которая ближе к рыночной, с тем, чтобы размер налога, а за ним и поступления в бюджет стали выше.
Чтобы не вызывать шока у налогоплательщиков, правительство решило действовать осторожно. Во-первых, как говорилось, реформа начисления налога на землю в 2017 году коснётся не всей страны, а только части регионов, и в дальнейшем какие-то принципы расчётов исходя из промежуточных результатов эксперимента могут быть поправлены. Во-вторых, население будет плавно приучаться к необходимости выплачивать новый налог — пока что введены понижающие коэффициенты, которые год от года будут меняться, в результате чего налог будет в течение пяти лет повышаться примерно на 20% ежегодно, и к 2020 году достигнет своей полной величины.
Поступления от налога на землю в 2017 году будут оставаться в местных бюджетах, и теоретически эти деньги должны будут направляться на развитие инфраструктуры на местах. В целом можно было бы считать расчёт налога на землю по кадастровой стоимости справедливым и даже необходимым, но практическая реализация идеи такова, что не может не вызывать критики.
Критика новых правил начисления налога на землю в 2017 году
К сожалению, экспертиза определения кадастровой стоимости земли в том или ином регионе проводилась всего-навсего по базе объявлений о продаже земельных участков. Такой поход не может не вызывать критики хотя бы по следующему ряду причин:
- Эксперты брали за основу цену из объявлений, которая почти всегда завышается продавцом для дальнейшего торга.
- Никак не учитывалось расположение земельного участка, его близость к населённому пункту и инфраструктурным объектам.
- Также в учёт никак не было взято наличие и качество дорог вблизи участка.
Таким образом, кадастровая стоимость участков рассчитана предельно некорректно, и в большинстве случаев владельцы участка едва ли будут согласны с такими расчётами.
К счастью, закон оставляет за такими владельцами возможность обратиться в суд и оспорить кадастровую стоимость, а с ней и величину налога. Заранее проверить кадастровую стоимость, чтобы принять необходимые меры, можно с помощью сервиса на сайте Росреестра, где достаточно вбить кадастровый номер участки и узнать установленную для него стоимость. Поэтому если реформа затронула ваш регион, советуем вам незамедлительно уточнить рассчитанную кадастровую стоимость для вашего земельного участка.
Среди фискальных обязательств граждан выделяется налог на землю для физических лиц. Расскажем в статье, какие изменения в этой сфере будут действовать в 2020 г., как осуществляется порядок оплаты земельного налога и кто освобожден от этого платежа.
В 2016 году произошли изменения в схеме определения ставки по налогу. Теперь этот вопрос находится в компетенции местной администрации. Земельный налог входит в число платежей, являющихся основными путями пополнения бюджета. Поступившие средства расходуются на развитие инфраструктуры, ремонт дорог и т.д.
Однако земельный фонд страны включает , на которые не распространяется необходимость выплачивать налог. К таким территориям относятся:
- водные объекты, находящиеся в собственности государства;
- участки, на которых располагаются многоквартирные дома;
- участки с особо ценными объектами;
- земли, изъятые из оборота или ограниченные в обороте.
Муниципалитет вправе вводить в этот перечень земли по своему усмотрению. Как правило, возможностью снизить налоговое бремя по земельному налогу обладают предприятия, которые имеют особую ценность для муниципального образования.
Помимо назначения платежа изменился и порядок расчета земельного налога. Теперь налоговой базой признается не инвентаризационная, а кадастровая стоимость объекта. Это подразумевает повышение уровня налога, так как инвентаризационная стоимость значительно ниже.
Планируемое увеличение составляет 100 %, поэтому вводиться будет поэтапно. Каждый год граждане будут получать квитанцию, в которой сумма земельного налога повышается на 20 %. К 2020 году необходимый уровень налога будет достигнут.
Срок и порядок оплаты земельного налога
Итак, земельный налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Для расчета принимается уровень цены по данным кадастра на 1 января отчетного года.
У физических лиц нет необходимости в самостоятельном расчете земельного налога. Сотрудники налоговой инспекции присылают на адрес постоянной регистрации землевладельца письмо с квитанцией. Платежный документ включает в себя реквизиты для оплаты и указание точной суммы налога. Если расчет произведен не корректно, гражданин не несет никакой административной ответственности. Ставка, по которой происходит исчисление, равна 0,3 %.
Налоговым периодом для уплаты земельного налога физических лиц признается календарный год. Срок перечисления платежа устанавливается на местном уровне. К примеру, для Москвы и Санкт-Петербурга крайней датой является 1 ноября года, следующего за отчетным. Уведомление из ФНС присылается не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока оплаты.
Если возникнут сомнения по поводу корректности расчета, необходимо уточнить кадастровую стоимость земельного участка. Информация о ней содержится в выписке из ЕГРН, которую можно получить в Росреестре или МФЦ.
Если кадастровая стоимость в общем реестре отсутствует, следует обратиться в БТИ. В учреждении потребуется написать заявление с просьбой проведения оценки. К заявлению прикладывается копия общегражданского паспорта и .
Уважаемые читатели! Мы рассказываем о стандартных методах решения юридических проблем, но ваш случай может быть особенным. Мы поможем найти решение именно Вашей проблемы бесплатно - попросту позвоните к нашему юристконсульту по телефонам:
Это быстро и бесплатно ! Вы также можете быстро получить ответ через форму консультанта на сайте.
Кто освобождается от уплаты земельного налога
Местным и федеральным законодательством для особых категорий граждан предусмотрены льготы на земельный налог. Физическими лицами, освобожденными от необходимости платить налог на землю, являются:
- Герои России и СССР;
- Герои Труда;
- полные кавалеры орденов Трудовой Славы и Славы;
- ветераны ВОВ и граждане, приравненные к ним;
- пострадавшие от радиационных катастроф (в частности аварии на ЧАЭС);
- организаторы первичного крестьянско-фермерского хозяйства (освобождаются на пять лет);
- граждане, занимающиеся народными промыслами.
Помимо вышеперечисленных, есть и иные категории граждан, которые могут рассчитывать на послабление налогового бремени. Это инвалиды, многодетные семьи и ветераны труда. Расскажем о каждой категории подробнее.
Инвалиды
Лица, являющиеся инвалидами детства или имеющие I группу инвалидности, имеют право на снижение земельного налога на 10 000 рублей. Это предусмотрено на федеральном уровне. Инвалиды II группы также вправе рассчитывать на получение льготы, но этот вопрос решается местными властями.
Льгота может быть применена только в отношении одного земельного участка в собственности инвалида. Для оформления необходимо обратиться в отделение ФНС по месту нахождения надела и написать соответствующее заявление установленного образца. К нему прикладываются документы, подтверждающие наличие оснований для получения льготы (справки и т.д.).
Льготные условия действуют, пока актуальны основания для ее предоставления.
Отмена инвалидности или истечение срока действия документов на группу подразумевают и окончание актуальности льготы. После переосвидетельствования льготу нужно продлевать.
Ветераны труда
Гражданин может иметь звание Ветеран труда РФ или Ветеран труда, к примеру, Иркутской области. На федеральном уровне льготы предоставляются лицам, имеющим первую категорию. Для Ветеранов Труда субъектов федерации льготы устанавливаются муниципалитетом.
Льгота Ветеранам Труда аналогична послаблению налога для инвалидов. Сумма уменьшения равна 10 000 рублей. Для оформления также требуется обратиться в ФНС. Льгота этой категории граждан предоставляется бессрочно.
Многодетные семьи
Федеральным законодательством льгот на земельный налог для многодетных семей не предусмотрено. Послабление может быть установлено только муниципальными властями.
Если региональным законом льгота предусмотрена, следует уточнить, является ли семья многодетной. Муниципалитет самостоятельно устанавливает, какое количество детей должно быть в семье, чтобы считаться многодетной. Где-то это три ребенка, в других регионах – четыре.
На местном уровне семья может быть даже полностью освобождена от выплаты налога. Для получения льготы необходимо написать заявление в ФНС по месту нахождения участка.
При возникновении вопросов обращайтесь за юридической консультацией. Получить бесплатную правовую помощь можно на нашем сайте.
Серьезных изменений в отношении налога на землю для физических лиц в 2018-2019 годах не предвидится. Уточнить возможные льготы на выплату обязательных платежей можно в муниципалитете.
Обязанность по периодическому внесению средств в казну государства возникает у тех, кто владеет либо пользуется им. Платить должны и организации, у которых земля находится на балансе. Те же правила действуют для участков, которые . Статьи в Налоговом кодексе РФ регулируют порядок перечислений, их общую сумму.
Начисляются штрафы или пени для тех, кто не отдал нужную сумму вовремя. Производство у судебных приставов открывается, если уклонение от уплаты продолжительное.
Поправки в законодательстве
Если рассмотреть законодательство по состоянию на 2015-2016 года, то сильных изменений не произошло. Разве что определение ставки по налогу. Теперь этот вопрос находится в компетенции органов, имеющих отношение к муниципальным образованиям.
Но есть земли-исключения из правил, на них действие налога не распространяется:
- Водные объекты, относящиеся к государственной собственности.
- Участки земли, под которыми – многоквартирные дома.
- Часть, относящаяся к лесному фонду.
- Участки, на которых находятся объекты, признанные ценными для государства.
- Объекты с ограниченным оборотом либо полностью из него извлечённые.
Местные власти имеют право вводить свои ограничения на оплату по тем или иным объектам. Но чаще всего такими правами пользуются в отношении земель, принадлежащих предприятиям и имеющих ценность для города.
Порядок расчёта налогов на землю
Земельный налог начисляется с учётом . Последняя определяется по состоянию на 1 января года
, в который производят уплату. Расчёт с оценочной стоимостью проводит для тех, кто впервые занимается уплатой.
У физических лиц не должно возникать проблем, связанных с расчётом налогов. За них всё решают представители налоговых органов.
В форме заказных либо обычных писем присылают квитанции с необходимыми реквизитами, указанием точной суммы. В этом случае не наступает ответственности, если сумма определена неправильно.
А вот предприниматели и руководители организаций должны рассчитывать всё самостоятельно. Но в этом случае и за ошибки следуют штрафные санкции со стороны государства.
Применяются специальные коэффициенты, чтобы вычислить налог. Они бывают разными в зависимости от того, какое
- 0,3%. Для земель сельскохозяйственного назначения и объектов, которые используются владельцами подсобных хозяйств.
- 1,5%. Для прочих категорий земель.
В территориальной налоговой службе лучше заранее уточнить индивидуальный размер коэффициента. Ведь в законодательстве для муниципальных служб закреплено право менять его по своему усмотрению. Можно обратиться к официальному сайту организации.
Стандартная формула расчёта должна быть всегда под рукой у бухгалтеров. Проблемы могут начаться у тех, кто недавно приступил к работе.
Какие данные необходимо перемножить для нахождения правильной суммы?
- Площадь участка.
- Установленная ставка по коэффициенту.
- Стоимость за один квадратный метр по кадастру.
Можно воспользоваться онлайн-калькуляторами. Они для расчёта требуют введения только данных из кадастрового паспорта. Его выдают после того, как на участке закончат . Этот документ необходим и тем, кто заинтересован в оформлении собственности.
О льготах, налоговых периодах и ставках
Налоговым периодом признаётся один календарный год
, согласно п. 1 ст. 393 НК РФ. Для земельных участков установлена общая ставка, равная 0,3%
.
При расчёте налогов инспекция может применять льготы к определённым категориям граждан. Например, одному из налогоплательщиков могут предоставить скидку размером в 10 000 рублей и больше. Кому положена льгота?
- Тем, кто перенёс лучевую болезнь, либо получил её в результате работ любого вида, связанных с ядерными установками.
- Физическим лицам, ставшим участниками испытаний ядерного и термоядерного оружия.
- Физические лица, имеющие право на получение дополнительной поддержки от государства.
- Ветераны и инвалиды военных действий, ВОВ.
- Инвалидам с 1 и 2 группами, дети-инвалиды.
- Полные кавалеры Ордена славы.
- Герой РФ.
- Герои СССР.
На льготы так же могут рассчитывать в ряде организаций. Компании могут изучить статью 395 НК РФ, чтобы узнать о действующих правилах в их отношении.
О порядке уплаты
Представительные органы муниципальной власти издают специальные указы, в которых выставляют сроки. За эти сроки налогоплательщики и должны перечислить все причитающиеся суммы. Законы Москвы и Санкт-Петербурга так же нужны для установки правил в этой сфере.
1 ноября, следующее за истекшим налоговым периодом – крайнее время для уплаты физическими лицами налога, у которых нет статуса индивидуальных предпринимателей.
Граждане перечисляют денежные средства согласно налоговым уведомлениям, направленным из ИФНС. Сами направления могут содержать информацию не более чем по трём налоговым периодам , предшествующим их заполнению. Все налогоплательщики получают такие уведомления не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты .
Главное – помнить о том, что налоги рассчитываются только по кадастровой стоимости участков. Применение других налоговых баз недопустимо. Сведения об этой стоимости обычно хранятся в .
Необходимо обратиться в в случае отсутствующей кадастровой стоимости. Там подаётся заявление с просьбой прислать специалиста для проведения оценки. Документы на недвижимость вместе с копией паспорта – обязательные приложения к такой форме заявления.
Специалисты занимаются оформлением планов на недвижимость. Они выдают не только кадастровую схему, но и техническую. Сведения о стоимости необходимы для заключения любых сделок и наложения на конкретный участок. Например, без неё не обойтись тем, кто использует землю в качестве при общении с сотрудниками банка.
Подробнее на видео о налоге на землю и имущество для физических лиц
Некоторые нюансы уплаты налога раскрываются подробнее в теле-выпуске Налогового вестника.
