Фиксированные (страховые) взносы ИП. Размер страховых взносов ип Взносы ип за себя

фиксированный платеж в ПФР в 2013-ом году

Вам известно, что от показателя МРОТ в 2013 году напрямую зависит множество остальных платежей? К примеру, количество уплаченных предпринимателем налогов. На сегодняшний день МРОТ равен 4611 рублей и показатель этот уже год как не индексировался. Поэтому к новому 2013 году размер, скорее всего, будет повышен. Как следствие, будет изменена и база, по которой рассчитывается фиксированный платеж в ПФ индивидуальным предпринимателям.

Если формально, то правительство, как всегда, обещает налоги не поднимать, но мы все это уже проходили, поэтому, как показывает практика, рост фиксированного страхового взноса обязательно вырастет. Этот показатель еще летом нынешнего года вместе с выплатами в фонд медицинского страхования составлял почти 17200 рублей за год. Приняты обновления, согласно которым в 2013 году МРОТ увеличен почти на 13% . И еще одно. Уже прошел первое чтение проект закона, согласно которому ИП предстоит выплачивать не от один МРОТ социальные страховые взносы, а два в следующем году, уже в 2014 2,5 МРОТ, а начиная с 2015 года все 3 МРОТ.

ИП «в шоке» от платежей в пенсионный фонд в 2013-ом:

Если считать по месяцам, то сумма в полторы тысячи рублей кажется вроде бы не такой большой, но заплатите сразу за квартал – и четырех с лишним тысяч рублей как не бывало. Если предприниматель открыл свое собственное дело не так давно, то для него такая сумма кажется существенной, может быть потому, что дело еще не развернулось? Но, даже проработав полгода — год, все равно мысль о том, что тебя обирает собственное государство, как-то не греет душу.

Поэтому, если кому-то вдруг покажется, что оформить индивидуальное предпринимательство выходит очень дорого, он глубоко ошибается. Дорого выходит потом его содержание. Если разобраться, то сразу становится понятно, что открыть ИП не так уж и дорого, да и просто. А вот выплачивать потом налоги так, чтобы на все хватало, да еще и штрафных санкций не насчитали – это уже посложнее будет. Если вам не под силу выплачивать фиксированный платеж в пенсионный фонд, тогда может обойтись налогом НДФЛ в 13%?

Есть и позитивные стороны, которые, правда, тоже можно воспринять по-разному. Уже в нынешнем году можно было уплатить все страховые взносы в полном объеме и таким образом уменьшить размер выплачиваемого налога УСН. Но для предпринимателей, которые только начинают и еще не успели раскрутить свой бизнес до нормальных оборотов, лучше всего выплачивать фиксированные .

Некоторые обновления о фиксированном платеже в пенсионный фонд 2013:

Для интереса можете прочесть.

Наверное, вряд ли кого обрадует то факт, что фиксированные платежи ИП в 2013 году увеличатся более чем в 2 раза.

В общем, все как обычно, в новом году законодатели опять запускают руку в карманы малого бизнеса. В прошлом году «порадовали» новым порядком ведения кассовых операций, по которому ИП должны вести кассовую книгу, устанавливать лимит кассы и сдавать сверхлимитную выручку на расчетный счет. Только мы это пережили как на тебе! – новые поборы. Такое ощущение, что чиновники защищают только олигархов и из предпринимателей выжимают последние соки. Ну, не будем унывать. Это неприятно, но не смертельно.

Итак, обо все по порядку.

С 01 января 2013 года в ч.1 ст.14 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. внесены изменения, по которым фиксированные платежи ИП в 2013 году исчисляться из двукратного размера МРОТ.

Однако теперь фиксированный платеж ИП будет устанавливаться исходя из МРОТ, действующего на начало года и не будет изменяться в течение года. То есть фиксированный платеж ИП наконец-то стал фиксированным!(извините за тавтологию, но с нашим законодательством по- другому не скажешь!)

При этом фиксированные платежи в пенсионный фонд в 2013 году будут рассчитываться исходя двукратного размера МРОТ. Для расчета фиксированного платежа в ПФР за год необходимо МРОТ умножить на два, затем на соответствующий тариф и на 12 месяцев. Тариф распределения взносов на страховую и накопительную часть сохранился на прежнем уровне: в отношении лиц 1966 г.р. и старше вся сумма взносов перечисляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, а для лиц 1967 г.р и моложе – распределяется на 20% на финансирование страховой части и 6 % на финансирование накопительной части трудовой пенсии. С 1 января 2014 г. данное соотношение изменится: в отношении лиц 1967 г. р. и младше на финансирование страховой части необходимо будет перечислять 24 процента, а накопительной части — 2 процента.

Рассчитаем фиксированные платежи в пенсионный фонд

1. Для лиц. 1966 года рождения и старше

На страховую часть пенсии 5205х2Х26%х12=32479, 2 руб.

1. Для лиц 1967 г.р и моложе

На страховую часть пенсии 5205 х 2 х 20% х 12=24984 руб.

На накопительную часть пенсии 5205 х2 х6% х 12= 7495,2 руб.

Однако, фиксированный платеж в ФФОМС по-прежнему будет рассчитывать из однократного МРОТ (ну хоть это радует)

Размер фиксированного платежа в ФОМС в 2013 году составит

5205х5.1%х12= 3185,46 РУБ.

ИТОГО общая налоговая нагрузка для ИП составит 32479,2+3185,46= 35664,66 руб.

Для сравнения фиксированные платежи ИП в 2012 году составляли всего лишь 17208,25 руб. А что будет дальше?

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2013 году для большинства плательщиков страховых взносов(за исключением самозанятых), производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, сохранен на уровне 2012 года - тариф страховых взносов в ПФР составляет 22%, тариф страховых взносов в ФФОМС составляет 5,1%

С 1 января 2013 года предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды проиндексирована в 1,11 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации. После индексации база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица составит 568 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2013 года.

Пенсионный фонд Российской Федерации напоминает плательщикам страховых взносов, что тариф страховых взносов, уплачиваемых с предельной величины базы для начисления страховых взносов, в 2013 году остаётся на прежнем уровне и составляет на обязательное пенсионное страхование 22 %, на обязательное медицинское страхование - 5,1 %. Для некоторых категорий плательщиков страховых взносов применяется пониженный тариф**. Кроме того, в случае превышения базы для начисления страховых взносов в 2013 году остается обязанность дополнительных отчислений в ПФР. Размер так называемого дополнительного тарифа на обязательное пенсионное страхование составляет 10 % от суммы превышения.

Исключение составляют самозанятые лица: ИП, адвокаты, занимающиеся частной практикой нотариусы, главы крестьянских (фермерских) хозяйств - взносы в Пенсионный фонд РФ в этом году увеличились в два раза. Теперь эта категория будет уплачивать страховые взносы в бюджеты ПФ и Федерального фонда обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

По обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного ФЗ №232 на 01.01.2013 (5205 рублей в месяц), и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (26 процентов), увеличенное в 12 раз. В 2013 году сумма годового платежа по обязательному пенсионному страхованию составляет 32 479,20 рубля;

По обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ (5205 рублей в месяц) и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 процента), увеличенное в 12 раз. В 2013 году сумма годового платежа по обязательному медицинскому страхованию составляет 3 185,46 рубля.

Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащая уплате самозанятым населением в 2013 году, составляет 35 664,66 рубля.

При этом самозанятое население освобождается от уплаты взносов за периоды, в течение которых не осуществлялась соответствующая деятельность по объективным причинам (например, за время прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и др.).

Подробная информация размещена на интернет-странице Отделения ПФР по Камчатскому краю в разделе "Плательщикам страховых взносов".

Стоимость страхового года для ИП в 2013 году.

Страховые взносы ИП в 2013 году за самого себя придется уплачивать в значительно больших размерах. Во-первых это связано с изменением МРОТ (минимальный размер оплаты труда), который в 2013 году составляет 5205 руб. (в 2012 году - 4611 руб.). Во-вторых, изменился порядок расчета страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Общий размер фиксированных платежей ИП за самого себя в Пенсионный фонд России в 2013 году рассчитывается из 2-х МРОТ (в 2012 году - из одного МРОТ).

Таким образом, за самого себя предприниматель должен уплатить в 2013 году фиксированные взносы в следующих размерах:

1. в Пенсионный фонд России: 5205 (МРОТ) х 2 х 12 мес. х 26% = 32 479,2 рубля.
2. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 5205 (МРОТ) х 12 мес. х 5,1% = 3185,46 рубля.

Общий размер страховых взносов ИП в 2013 году за самого себя составит 35 664,66 рубля. Однако при уплате следует учесть и распределение страховых взносов на страховую и накопительную часть (разные КБК).

Страховые взносы платятся пропорционально времени нахождения в статусе ИП.

Указанные выше суммы подлежат уплате за весь год. Если же ИП не был предпринимателем весь год (былзарегистрирован ИП либо зарегистрировал закрытие ИП в 2013 году), в этом случае страховые взносы подлежат уплате только за часть года пропорционально времени нахождения в статусе предпринимателя в 2013 году.

Например, если ИП был зарегистрирован 01.07.2013 , то страховые взносы подлежат уплате только за полгода (в вышеуказанной формуле вместо 12 месяцев нужно умножить на 6 месяцев).

Если ИП был зарегистрирован 11.06.2013 года и был в статусе ИП до конца 2013 года, размер страховых взносов за самого себя составит:

в ПФ - 2 х 5205 х 6 месяцев (полных) х 26% + 2 х 5205 х 20 (количество дней в июне в качестве ИП) : 30 (количество дней в июне) х 26% = 18044 рубля.

В ФФОМС - 5205 х 6 месяцев х 5,1% + 5205 х 20: 30 х 5,1% = 1769,7 рублей.

Обратите внимание , что значение имеет именно нахождение в статусе ИП, а не время осуществления предпринимательской деятельности, например. То есть если предприниматель фактически прекратил деятельность, но не зарегистрировал закрытие ИП, фиксированные взносы должны быть уплачены. Из этого правила есть некоторые исключения.

Периоды, за которые страховые взносы не платятся.

С 2013 года страховые взносы ИП не должны платить в частности за периоды:

• службы по призыву в армии,
• ухода за каждым ребенком до достижения возраста полутора лет (но не более 3-х лет на всех детей),
• ухода за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или престарелым лицом (лицом, достигшим возраста 80 лет).

В этих случаях фиксированные взносы не платятся, но только при условии, что предпринимательская деятельность не осуществлялась.

Уменьшение налогов на сумму страховых взносов.

ИП может уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов в следующих случаях:

1. ИП с работниками могут уменьшить УСН (при выборе режима УСН - доходы) на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, пособия по временной нетрудоспособности в пользу работников, но не более 50 % от суммы налога.
2. ИП без работников могут уменьшить налог на УСН и ЕНВД на всю сумму страховых взносов в Пенсионный фонд России и ФФОМС.
3. ИП с работниками могут уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, пособия по временной нетрудоспособности в пользу работников, но не более 50 % от суммы налога.